企業收到貨款沒有開票，應通過“預收賬款”等科目進行核算。預收賬款核算企業按照合同規定預收的款項。具體分錄是什么？

　　收到貨款沒有開票如何做賬

　　1、收貨款未開發票：

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款--(客戶名稱)

　　2、等開出銷售發票時：

　　借：預收賬款--(客戶名稱)

　       　貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉貨物成本：

　　借：主營業務收入

　       　貸：庫存商品

　　企業支付貨款沒有收到發票的會計分錄

　　支付貨款時：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　收到貨物及發票時：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　發票是什么？

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證。發票應在發生經營業務確認營業收入時由收款方向付款方開具，單位內部各部門間發生業務往來結算款項時亦不得開具發票，可使用內部結算憑證。

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現金

　       　貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現金

　       　貸：主營業務收入

　              　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　企業未收到貨款但發票已開怎么做賬？

　　1、發票已開，貨款未收到時，應作會計分錄：

　　借：應收賬款--××單位

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、收到貨款時，應作會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款--××單位

　　以上是關于收到貨款沒開票的會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）