出納制度包括：

　　1、出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當，會計和出納不能由一人兼任。

　　2、出納人員應該根據審核過的會計憑證辦理銀行、現金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。

　　3、出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金日記賬，每天業務結束后，應編制庫存現金日報表并核對相符。

　　4、認真復核原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立“小金庫”、不發生個人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個人名義存取公款。

　　5、確�，F金賬實相符，不得以白條頂替庫存現金，如果發現庫存現金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因。

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（編輯：廣東華圖）