首先，在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應交稅費-應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

　　在結轉進項稅時，分錄應為：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　在結轉銷項稅時，分錄應為：

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　結轉應繳納增值稅時，分錄應為：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　實際繳納稅費時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

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（編輯：廣東華圖）