企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率；

　　其中，當期應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

　　企業所得稅是對我國境內的企業、其他取得收入組織的，生產經營所得，和其他所得征收的一種所得稅。企業產生應納所得稅額時，應通過“所得稅費用”科目進行核算，會計分錄為：

　　1、計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　2、企業繳納企業所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末，企業所得稅費用，結轉至本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

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（編輯：廣東華圖）