1、貿易公司適用《企業會計準則》或《企業會計制度》的，計提所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　實際補交所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉到未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　2、貿易公司適用《小企業會計準則》的，對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理，計提時分錄為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　實際補交時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　根據《稅收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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（編輯：廣東華圖）