代理兌付證券的會計處理
2022-05-02 10:32 廣東人事考試網 來源:廣東華圖教育
1、委托單位尚未撥付兌付資金而由證券或金融機構墊付并取得證券時:
借:代理兌付證券
貸:銀行存款
2、證券或金融機構收回墊付資金時:
借:銀行存款
貸:代理兌付證券
3、證券或金融機構向委托單位交還已兌付的證券時:
借:代理兌付證券款
貸:代理兌付證券
證券或金融機構墊付并取得證券,然后收回墊付資金及交還已兌付的證券時,應當通過“代理兌付證券”科目以及“銀行存款”等科目核算!按韮陡蹲C券”科目主要用于核算證券或金融機構接受委托代理兌付到期的證券價值。
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