日記賬指“現金日記賬”，是一種根據經濟業務發生和完成時間的先后順序登記的賬簿。根據《會計基礎工作規范》的規定，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方式代替日記賬。

　　企業在設置現金日記賬后，應當按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記。每日終了后相關人員應根據登記的現金日記賬結余數與實際庫存數進行核對，以確保賬實相符。月份終了后相關人員必須將現金日記賬的余額與總賬中“庫存現金”科目的余額核對相符。

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（編輯：廣東華圖）