1、企業計提匯算清繳的所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業繳納匯算清繳的所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業進行小企業會計準則所得稅匯算清繳時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行處理，其中“所得稅費用”用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，而“應交稅費”科目用于核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項目。

　　以上是關于小企業會計準則所得稅匯算清繳會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）