1、小型微利企業計提企業所得稅時，會計分錄為：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、小型微利企業繳納企業所得稅時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”的標準判斷企業單位是否為小型微利企業。

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（編輯：廣東華圖）