企業所得稅匯算清繳是企業每年都要做的事情，那么所得稅匯算清繳的時候應該怎么做賬呢？相關的會計分錄怎么做？和小編友一起來學習一下吧！

所得稅匯算清繳怎么做？

根據稅法的相關規定對會計年報進行調整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄（如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正），需要調整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規定的票據，業務招待費、廣告費、業務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬，如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調整”科目核算，新企業第一年虧損也正常，調整后還是虧損也不需要調賬。但是不要連年虧損，稅務局會不同意的

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理？

匯算清繳后繳納的所得稅，補做計提時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交企業所得稅

上交時：

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

結轉“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

小規模的所得稅匯算清繳怎么做？

企業所得稅匯算清繳是根據企業所年度會計報表，按照稅收相關法規的規定，對企業年度利潤總額進行納稅調整，經過納稅調整的利潤總額為企業所得稅應納稅所得額，應納稅所得額乘以適用的企業所得稅稅率，計算出年度應納企業所得稅，減去企業已預繳的企業所得稅后，多退少補

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（編輯：廣東華圖）