在此提醒，記得把以前年度的匯算清繳報表拿出來盤一盤哦，有些以前年度納稅調增的超標費用是可以結轉到今年扣除的，對此，小編就教大家匯繳過程中如何填報跨年度結轉費用。

　　一、職工教育經費

　　根據《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　匯算清繳時，通過《A105050 職工薪酬支出及納稅調整明細表》第5行第4列，填報納稅人以前年度累計結轉準予扣除的職工教育經費支出余額。

　　二、廣告費和業務宣傳費

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　根據《稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　匯算清繳時，通過《A105060 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》第8行，填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉扣除的廣告費和業務宣傳費的金額。

　　三、公益性捐贈

　　根據《財政部 稅務總局關于公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

　　匯算清繳時，通過《A105070 捐贈支出及納稅調整明細表》第3-5行第2列，填報納稅人前三年發生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的金額。

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳時如何填報跨年度結轉費用的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）