根據國家的規定，每個企業都應該在年度終了之日起五個月內進行匯算清繳。那么企業所得稅怎么進行匯算清繳呢？

       企業所得稅匯算清繳的介紹

       匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，按照相關規定自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。并且根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關提供有關資料、辦理年度企業所得稅納稅申報、繳清企業所得稅應交稅款的行為。

       辦理匯算清繳所需的資料

       1、營業執照副本、組織機構代碼證、（國地稅）稅務登記證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）。

       2、本年度（1-12月）利潤表、資產負債表、現金流量表（蓋章）。

       3、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告、上年度審計報告（年審適用）。

       4、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）、地稅綜合申報表（1-12月）。

       5、元月份各稅電子回單（蓋章）。

       6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）。

       7、記賬憑證、明細賬（包括費用明細賬）、總賬。

       8、銀行對賬單、現金盤點表及余額調節表（蓋章）。

       9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）。

       10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

       企業所得稅匯算清繳會計分錄

       根據相關規定，企業應該按季度核算繳納企業所得稅，如下分錄：

       借：以前年度損益調整，

              貸：應交稅費—應交所得稅

       實際繳納稅款時，分錄為：

       借：應交稅費—應交所得稅

              貸：銀行存款

       最后，調整未分配利潤

       借：利潤分配—未分配利潤

              貸：以前年度損益調整

       如果匯算清繳后，企業多繳稅額的，分錄為：

       借：應交稅費—應交所得稅

              貸：以前年度損益調整

       同樣需要調整未分配利潤

       借：以前年度損益調整

              貸：利潤分配—未分配利潤

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（編輯：廣東華圖）