附加稅一般包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加等，會計工作中經常要處理附加稅的相關問題，這也是會計人員必須掌握的知識技能。那么附加稅計提和繳納會計分錄處理怎么做?計稅依據是實繳稅額嗎?來跟隨小編一同了解下吧。

　　附加稅計提和繳納會計分錄

　　1、計提時：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸： 應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　2、繳納時：

　　借： 應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：營業稅金及附加——應交營業稅

　　營業稅金及附加——應交城建稅

　　營業稅金及附加——教育費附加

　　附加稅計稅依據是不是實繳稅額?

　　答：自全面實施營改增后，附加稅的計稅依據主要是應交增值稅額.。

　　附加稅一般包括：

　　1、城建稅，計算：增值稅*5%或7%

　　2、教育費附加，計算：增值稅*3%

　　3、地方教育費附加，計算：增值稅*2%

　　計稅依據是課稅對象的量的一種體現，指的是計算應納稅額的根據。計稅依據的數額和稅額形成正比例關系，若是計稅依據的數額多，則應納稅額也多。

　　增值稅附加稅的計提標準

　　1、增值稅附加稅分為外資企業、內資企業。外資企業可以不用繳納附加稅，內資企業需要繳納。但從2010年12月開始，外資企業也得繳納附加稅。

　　2、內資企業的增值稅需要繳納附加稅，如果是市區，則按增值稅的7%來計算繳納城建稅;(若是縣鎮，則按照5%來計算)教育費附加根據3%來計算繳納;地方教育費附加則按照2%來計算繳納。

　　3、對于一般納稅人來說，增值稅是指銷項稅減去進項稅的差額。銷項稅則按照17%來交稅;對于小規模企業來說，則按照3%來繳納增值稅。

　　以上是關于附加稅計提和繳納會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）