會計行業中各種表格的內容制作是會計人員在工作過程中經常遇到的，需要正確填寫相關表格的內容，不少會計人對表格的內容填寫還不太了解，特別是明細表中比較復雜的內容，今天小編整理了企業所得稅彌補虧損明細表填寫方法以供參考。

　　第1列“年度”：填寫公歷，然后從第6行往第1行倒推填報以前年度。

　　第2列“納稅調整后所得”，填寫第6行：表a100000，第19行“納稅調整后收入”>，第20行“所得稅減稅”> 0；表a100000，第19行“納稅調整后收入”<0。

　　第3列“合并、分立轉入(轉出)可彌補虧損額”：填寫按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的可彌補虧損額。

　　第4列“當年可彌補的虧損額”：第2列< 0時，金額 =第2列+第3列，否則=第3列�！耙郧澳甓忍潛p已彌補額”：填寫以前年度盈利已彌補金額。

　　第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第1～5行：填本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調整后所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。

　　第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第6行：金額=第10列第1～5行合計數，填入本年度表a100000第22行。

　　第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額”第2～6行：填本年度前4年度尚未彌補完的虧損額以及本年度的虧損額。

　　第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”第7行：填第11列第2～6行合計數。

　　要注意的是，企業當年發生的虧損，可以結轉到以后年度，用以后年度的收入彌補，但結轉期限不得超過五年。也就是說，2013年的虧損只能用2014、2015、2016、2017、2018年的收入來彌補，如果2013年的損失到2018年底仍未彌補，不能用2019年及以后年度的收入彌補，只能在稅后彌補。

　　以上是關于企業所得稅彌補虧損明細表怎么填的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）