當月購進貨物多，進項稅也就多，如果當期進項稅大于銷項稅，則會出現留抵稅金。對于上月有留抵稅額的情況，這個月該如何做會計分錄？

　　上月有留抵稅額這月會計分錄怎么做？

　　我們需要知道上期留抵稅額是不影響會計分錄的，但月末結轉“應交稅費”會有兩種不同的結果。此時我們要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。用“本月進項稅額－本月進項稅額－上期剩余底數進項稅額”得出“當期應付增值稅”。計算分析結果會有以下兩種情況：

　�。ǎ保┊斊趹�交增值稅為負數，則無需繳稅，并將繼續是下個月的留存稅額。

　�。ǎ玻┊斊趹�交增值稅為正數，就要進行交稅，月末需做轉出應交增值稅會計分錄，即：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　        貸：應交稅費——未交增值稅

　　到下個月做交稅分錄即可。

　　留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續抵扣。一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理：般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　期末留抵稅額如何做會計分錄？

　　企業當月的進項稅額大于銷項稅額時，會形成留底稅額，這個留底稅額不需要單獨做分錄來表示，只需要在申報表中顯示即可，企業在下個月申報增值稅時，留抵的進項稅額可以自動進行抵減，還沒有抵減完的，繼續留抵。

　　以上是關于上月有留抵稅額這月會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）