增值稅是以商品銷售、勞務服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，期末的增值稅結轉是企業會計人員需要謹慎處理的重要環節，那么結轉增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　增值稅結轉的會計分錄

　　1、企業應將當月發生的應交未交增值稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、本月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、當月上交本月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、繳納上月應交但未交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　年末增值稅進項與銷項結轉的會計分錄

　　增值稅的進項稅有兩種結轉方式，分別為月末結轉和年末結轉，即進項稅額結轉可以結轉到下個月或者下年年末。

　　1、年末增值稅進項大于銷項時：

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅.

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務處理。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　2、年末增值稅進項小于銷項時：

　　如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應交稅費的明細下面寫借方，將留抵增值稅結轉增值稅到“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　以上是關于增值稅結轉的會計分錄如何編制的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）