會計人員核算增值稅時，一般會設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。期末結轉增值稅，具體應如何做賬務處理？就該問題，本文將作詳細解答。

　　增值稅期末結轉怎么做賬？

　　1、結轉進項稅額的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　2、結轉銷項稅額的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　3、結轉應繳納增值稅，即“銷項稅-進項稅”，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、實際交納時會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　未交增值稅是借方余額，表明進項-銷項>0，月末直接結轉，不用繳稅，也不用計提城建稅和教育附加。

　　有稅交納時，結轉分錄如下：

　　借：應交稅費——轉出未交增值稅

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　進項稅額和銷項稅額是什么意思？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，負擔的增值稅額�？捎靡韵鹿�式計算：

　　進項稅額=（外購原料、燃料、動力）×稅率。

　　可將進項稅額理解為已經支付的錢，編制分錄時，記在借方。

　　銷項稅額，是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　計算銷項稅額時，可通過以下方法：

　　銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

　　銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

　　以上是關于增值稅期末結轉如何做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）