4月1日，“個人所得稅”登上了熱搜。因為個稅史上首次年度匯算開始了。

　　這不是玩笑!

　　已經有小伙伴曬出了自己個稅退稅的金額，從幾十元到幾千元不等，有人甚至收到了6000多元的退稅。網友直呼“退稅真香”“天降橫財”。

　　▲微博網友收到的退稅截圖。

　　不過，也有小伙伴需要補稅。

　　你還不趕緊學習一下指引，看看自己能退多少稅?長按下方二維碼，進入財稅智囊團公眾號

　　回復【指引】領取

　　國家稅務總局發布的個稅年度匯算辦稅指引

　　17種情況下可以退稅

　　根據國務稅務總局12366納稅服務平臺顯示，云南、山西、廣西、貴州等地都開放了手機APP、網頁等遠程辦稅功能。

　　個稅改革后，個稅的計算方法發生了改變，即將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費4項所得合并為“綜合所得”，按年計算個稅。簡單來說就是“合并全年收入，按年計算稅款”，然后多退少補�！　【唧w計算公式如下：　　2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

　　個人所得稅稅率表。

　　7種情況下可以退稅

　　1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的�！　∨e例：小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元;其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。

　　2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的�！　∨e例：小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。

　　3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的�！　∨e例：老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元;后4個月基本養老金按規定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

　　4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

　　5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣率高于全年綜合所得年適用稅率的�！　∨e例：小趙每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元;全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

　　6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等。

　　7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。

      個稅未補稅將加收滯納金

　　4月1日，國家稅務總局發布2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引。

　　申請退稅是權利，可以放棄退稅。

　　但納稅人需要補稅(符合規定的免予匯算情形除外)，未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。需要補稅的請2020年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。

　　簡易申報趕緊學習

　　年度匯算并不難，官方還出了一個簡易申報流程。因年度匯算是我們每一位納稅人的權利，即使你預算2019年未繳稅，也可以進行年度匯算�？旄鷪F團來學習簡易申報操作吧。

　　對適用簡易征稅的納稅人，只要簡單確認信息、提交申報即可通過網絡實現快捷申請退稅。

　　(一)適用范圍簡易申報指在上年度內取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預繳稅款，可通過“簡易申報”辦理申報并申請退稅。其中綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入。具體可能包括以下情形：

　　1.年中離職，全年應收收入額未滿6萬元，但任職受雇期間繳納了個人所得稅的�！九e例說明】金女士于2019年5月辭職在家，2019年1月-5月每月在企業取得工資薪金收入10000元;每月繳納三險一金1990元，無其他扣除事項。預繳時合計繳納個人所得稅586.5元。因該位金女士合計收入匯算清繳時：收入額=10000*5=50000元(工資薪金收入全額計入收入額)，未超過60000元，由于匯繳時可按12個月計算減除基本費用，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅586.5元。

　　2.年內只有勞務報酬收入，收入額沒有超過60000元�！九e例說明】王小姐2019年全年只取得了一筆勞務報酬收入70000元，預繳個人所得稅70000*(1-20%)*40%-7000=15400元。收入額-=7000*(1-20%)=56000元(勞務報酬收入減20%后計入收入額)，未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅15400元。

　　3.年內只有稿酬收入，收入額沒有超過60000元�！九e例說明】劉小姐2019年全年只取得了一筆稿酬所得100000元，無其他所得。預繳個人所得稅100000*(1-20%)*70%*20%=11200元。次年匯算清繳時：收入額-=100000*(1-20%)*70%=56000元(稿酬收入減20%后再減按70%計入收入額)，未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅11200元。

　　4.工資薪金收入比較低，年內某月取得全年一次性獎金收入選擇并入綜合所得計稅�！九e例說明】張先生每月工資薪金收入只有4000元，每月繳納三險一金1000元。2019年2月取得全年一次性獎金收入10000元，選擇并入綜合所得交稅。則2019年2月繳納稅款=(10000+2*4000-5000*2-1000*2)*3%=180元。其他月份無預繳稅款。次年匯算清繳時：全年收入額=4000*12+10000=58000元，未超過60000元，不需要交稅，可以填簡易版申報表申請退稅180元。

　　(二)申報時間

　　“簡易申報”辦理時間為3月1日至5月31日。

　　(三)申報途徑

　　為便利納稅人，稅務機關提供了高效、快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優先通過自然人電子稅務局Web端、手機個人所得稅APP辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務;不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

　　(四)簡易申報-自然人電子稅務局Web端具體操作

       步驟1.簡易申報界面登錄步驟1：輸入網址：https://etax.chinatax.gov.cn/，掃碼或密碼登錄，如下圖：

　　步驟2：點擊頂部菜單【我要辦稅】-【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】進入，如下圖：

　　如果納稅人收入額未超過6萬元且已預繳稅款，則自動進入簡易申報流程， 首先彈框顯示“簡易申報須知”如下圖所示： 

      勾選“我已知曉并同意”，點擊“進入申報”，進入簡易申報主頁面。 

      2. 確認申報表信息

      步驟1：核對個人基礎信息、匯繳地、查看收入明細數據， 確認已繳稅額。如下圖：

　　簡易申報分為【個人基礎信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。

　　(1)個人信息姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機號：由系統帶出。電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。聯系地址：可編輯省市地區、詳細地址。

　　(2)匯繳地A.有任職受雇單位時如果納稅人納稅年度內有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據選擇的任職受雇單位帶出主管稅務機關如果納稅人納稅年度內只有一家任職受雇單位，則下拉框顯示任職受雇單位，主管稅務機關，不可選擇

       B.無任職受雇單位時匯繳地可選“戶籍地、經常居住地”，地址信息取值于個人信息中的戶籍所在地、經常居住地，根據選擇相應帶出，支持修改

　　C.已繳稅額上年度預扣預繳申報和自行申報時，已繳納的稅額合計。由系統帶出，不可修改。

       步驟2：若您確認申報數據無誤，可跳過步驟3直接提交申報，進入【申請退稅】。

       步驟3：進行申訴或刪除如您認為某條收入信息非本人取得，可對收入明細數據進行【申訴】、【刪除】，如下圖：

　　納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進行【申訴】或【刪除】的操作。操作后，相應收入均不納入年度匯算。 

       3.申請退稅

       步驟1：在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】。

　　步驟2：進入銀行卡選擇界面，會自動帶出添加好的銀行卡。您也可以點擊【添加】，添加銀行卡信息，如下圖：

　　步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。

　　【補充解釋】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。

　　4.更正與作廢您可通過【查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢(更 正/作廢申報)】查看已申報情況。若您發現申報有誤，可點 擊【修改】或【作廢】。

　　【補充解釋1】簡易申報不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數據，需切換至標準申報進行相應操作。

　　【補充解釋2】【申訴】和【刪除】區別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環節。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

　　【補充解釋3】繳款成功或發起退稅申請后，若您發現錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示“稅務機關正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報后重新申報。

　　【補充解釋4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可以通過電 話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

　　【補充解釋5】請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

　　【補充解釋6】 如您需要稅收完稅證明，可通過【我要查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【已完成】查看繳 稅記錄，點擊【轉開完稅證明】開具。(五)簡易申報-個人所得稅APP具體操作1. 簡易申報界面登錄手機下載“個人所得稅APP”登錄后，進入綜合所得匯算功能，方式包括如下兩種：(1)首頁           【常用業務】—【綜合所得年度匯算】;(2)首頁【我要辦稅】—“稅費申報”【綜合所得年度匯算】。如下圖：

　　如果納稅人收入額未超過6萬元且已預繳稅款，則自動進入簡易申報流程， 首先彈框顯示“簡易申報須知”如下圖所示：

　　2.確認申報表信息

       步驟1：核對個人基礎信息、匯繳地、查看收入明細數據， 確認已繳稅額。

　　簡易申報分為【個人基礎信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。

　　(1)個人基礎信息姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機號：由系統帶出。電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。聯系地址：可編輯省市地區、詳細地址。

　　(2)匯繳地A.有任職受雇單位時如果納稅人納稅年度內有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據選擇的任職受雇單位帶出主管稅務機關。如果納稅人納稅年度內只有一家任職受雇單位，則默認顯示任職受雇單位，主管稅務機關，不可選擇。

　　B.無任職受雇單位時匯繳地可選“戶籍地、經常居住地”，地址信息取值于個人信息中的戶籍所在地、經常居住地，根據選擇相應帶出，支持修改。

　　C.已繳稅額上年度預扣預繳申報和自行申報時，已繳納的稅額合計。由系統帶出，不可修改。

　　步驟2：若您確認申報數據無誤，可跳過

　　步驟3直接提交申報，進入【申請退稅】。

　　步驟4：進行申訴或刪除支持點擊“查看收入納稅數據”查看收入納稅明細數據：如果對收入信息有異議，支持對收入明細進行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計入已繳稅額合計中。

　　【補充提醒】：納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進行【申訴】或【刪除】的操作。操作后，相應收入均不納入年度匯算。

　　3.申請退稅

　　步驟1：在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】，如下圖：

　　步驟2：點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點擊【添加銀行卡信息】—【確定】，如下圖：

　　步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。

　　【補充提醒】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點 擊【暫不處理，返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。

　　4.更正與作廢您可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報詳情】查看已申報情況。若您發現申報有誤，可點擊【更正】或【作廢】。

　　【補充提醒1】簡易申報不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數據，需切換至標準申報進行相應操作。

　　【補充提醒2】【申訴】和【刪除】區別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環節。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

　　【補充提醒3】繳款成功或發起退稅申請后，若您發現錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示 “稅務機關正在審核”，您也可撤銷退稅申請，作廢原申報后重新申報。

　　【補充提醒4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可以通過電 話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

　　【補充提醒5】請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

　　以上是關于個稅簡易申報就這幾步的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）