所得稅為負數的原因有哪些
2022-04-11 14:48 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業發生的所得稅費用是企業經營利潤應當繳納的所得稅，所得稅若是出現負數，其原因是什么？
所得稅為負數原因
所得稅費用是指企業生產經營所取得的利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目，期末需要結轉，結轉后無余額，一般來說該科目是不會出現負數的，如果出現負數，一般表示沖減之前多計提部分，或者本身出現記錄錯誤。
當期所得稅費用為負數的原因：
企業發生了虧損，所得稅費用是負數。
企業發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，并且由于虧損企業的應交所得稅為零了。那么這時，就會出現所得稅費用為負數的情況了。
報表利潤為正，但所得稅費用卻為負的原因：
一般情況下，我們認為所得稅費用是根據報表的利潤而來，利潤總額*25%(或15%)即為企業要交的企業所得稅。企業賺了錢就要交企業所得稅，虧損的話就不用交了。另外，稅法上有規定，企業當期的盈利可以先行彌補前五年的虧損，企業再按補虧之后的余額繳納企業所得稅。
報表歸屬凈利潤為正、所得稅費用為負的情況，又或者是凈利潤為負、所得稅費用為正。其實，出現上述情況的原因是遞延所得稅費用，先來看個公式：
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
根據公式，若遞延所得稅費用為負數，且絕對值大于當期所得稅費用時，就會出現報表利潤為正，但所得稅費用為負的情況了，如果遞延所得稅費用為正，企業就算虧錢，所得稅費用也可以為正，這個單純的從數學角度去理解即可。
所得稅費用的概念和計算公式
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅計算公式：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：
間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
企業當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
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