計提企業所得稅的會計分錄是什么
2022-04-11 14:43 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業按月繳納企業所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目處理。計提企業所得稅會計分錄是什么？
計提企業所得稅分錄
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、匯算清繳時，應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
繳納稅款
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調
留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
所得稅費用：指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
應交稅費：該科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加等。
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（編輯：廣東華圖）
