結轉所得稅費用會計分錄如何編制
2022-04-10 14:34 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業需要在季度月末時將所得稅費用結轉到本年利潤，結轉后無余額。那么企業結轉所得稅費用，應如何做會計分錄？
企業結轉所得稅費用分錄
計提企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
結轉所得稅費用：
借：本年利潤-企業所得稅
貸：所得稅費用
繳納所得稅費用時：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用的核算
�。ǎ保┧枚愘M用科目核算企業當期利潤總額中按照稅率應扣除的所得稅費用．
�。ǎ玻┍究颇靠砂矗斊谒枚愘M用＂、＂遞延所得稅費用＂進行明細核算．
�。ǎ常┧枚愘M用的主要賬務處理
�。�、資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費-應交所得稅”科目。
�。�、資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于＂遞延所得稅資產＂科目余額的差額，借記＂遞延所得稅資產＂科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、＂資本公積-其他資本公積＂等科目。
�。ǎ矗┢谀┺D入＂本年利潤＂科目，結轉后本科目無余額。
可以抵扣企業所得稅的費用
可以抵扣企業所得稅的費用有：差旅費，辦公費，福利費，工會經費，職工教育費經費，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費，業務招待費，咨詢費，稅金及附加，手續費，利息支出，殘保金等。
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