企業補繳去年所得稅會計分錄是什么
2022-04-10 15:53 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業要根據當年的應納稅所得額來計算需繳納的所得稅，如若少繳納了相應的稅額，在稅務局查實后，需要補繳所得稅并且還要繳納滯納金。那么企業補繳去年所得稅的會計分錄該怎么做？
補交所得稅的賬務處理
�。�、補提所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－所得稅
�。�、結轉以前年度損益
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
�。�、補交所得稅
借：應交稅費－所得稅
貸：銀行存款
�。�、交納滯納金及罰款
借：營業外支出
貸：銀行存款
怎樣進行企業所得稅的納稅申報？
�。ǎ保┢髽I所得稅分月或者分季預繳。
�。ǎ玻┢髽I應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
�。ǎ常┢髽I應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
什么是以前年度損益調整？
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
以前年度損益調整的主要賬務處理
�。ㄒ唬┢髽I調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
�。ǘ┯捎谝郧澳甓葥p益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費－應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。
�。ㄈ┙浬鲜稣{整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配－分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配－未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。
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