納稅申報是指納稅人履行納稅義務、界定納稅法律責任的主要依據，對于企業的財務人員而言一定要掌握申報納稅的相關事項，對于企業所得稅，應怎么納稅申報？

　　企業所得稅的納稅申報流程

　　以安徽省2020年度企業所得稅匯算清繳網報端的操作流程為例：

　　一、申報前準備事項

　　為減少納稅風險，申報前應檢查年度財務報表是否報送。

　　報送年度財務報表流程：可單擊“我要辦稅”——“財務報告報送”——“財務會計報告報送”，申報年度財務報表。

　　需要注意：報送財務報表應早于年度申報表1天以上。

　　二、申報表的填報

　　居民企業所得稅年報有三種類型：核定征收企業年報、查賬征收企業年報、匯總納稅分支機構年報。

　　網報端提供兩條申報路徑：

　　(1)“我的待辦”——“企業所得稅”——“應納稅所得額”——“辦理”

　　(2)“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“居民企業(核定征收)企業所得稅年度申報”、“居民企業(查賬征收)企業所得稅年度申報”、“跨地區經營匯總納稅企業的分支機構年度納稅申報”。

　　納稅人根據自身情況選擇申報表，以查賬征收企業為例：

　　1、首先填寫企業所得稅年度納稅申報基礎信息表，該表將基礎信息整合，方便納稅人填報;優化填報方式，調整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。按照填寫要求填寫好企業所得稅年度納稅申報基礎信息表后，點擊【下一步】。

　　2、系統進入企業所得稅年度納稅申報表填報表單。填表表單的右側在選擇填報情況下有“是否填報”，表示申報表的勾選情況。

　　根據《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(2018年第58號)規定：小型微利企業免填《一般企業收入明細表》)、《一般企業成本支出明細表》、《期間費用明細表》等報表。上述表單免填后的相應數據需直接填寫在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》。

　　3、點擊【下一步】后，進行下一步操作：先點擊左上角【主附表樹】，再按照報表所列順序填報即可，當前表單填寫完畢后，點擊【暫存】或【保存】，選擇下一表單繼續填報。需要注意的是小型微利企業在申報時需要先填寫A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A表)的營業收入、營業成本和期間費用相關數據后再按順序填寫其他附表。

　　企業所得稅零申報如何理解？

　　企業所得稅零申報主要是針對應納所得稅額而言的。

　　1、如果納稅人當期的應納稅額為零或者是零以下的情況，則應向主管稅務機關填報納稅申報表，辦理納稅申報。

　　2、應納稅額無論是正數或零和負數，僅僅是就其計算結果而言的，它不代表應納稅額的形成過程。

　　3、應按照實際情況填寫申報表，沒有收入，有費用的情況下，說明虧損，利潤為負。應納稅所得額為零，應納所得稅為零。

　　企業所得稅如何計算？

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　企業所得稅的納稅義務人有哪些？

　　企業所得稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。企業所得稅納稅人的標準為是否具有法人資格。個人獨資企業和合伙企業不具備法人資格，因此不是企業所得稅的納稅人。

　　企業所得稅匯算清繳如何理解？

　　企業所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　以上是關于企業所得稅如何進行納稅申報的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）