企業所得稅是針對企業的各項所得而征收的一個稅種，那么關于企業所得稅的各項計算相信大家都是清楚的，今天主要帶大家學習關于企業所得稅的稅收籌劃。企業所得稅的稅收籌劃是指企業在法律的許可范圍內，通過對經營，投資理財等事項進行安排以充分利用各項優惠政策而獲取最大節稅限度的一種行為。一般大規模的企業都會為自己的企業進行稅收籌劃，讓我們一起來看看吧。

　　通過成本費用籌劃企業所得額

　　成本費用的納稅調整有四種類型：

　　1.不許扣。如發票不合規的費用，與經營沒有關系的費用，違法違規費用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

　　2.部分扣。成本費用不允許全額扣除，比如業務招待，廣告費，市場推廣費等。

　　3.延后扣。費用發生后，稅務不允許在當期立即扣除，但延后可以扣除。如超過標準發生的職工教育經費，資本化的費用。

　　4.加計扣。這是稅務給的優惠，并不多見，主要有研發費用，殘疾員工工資，企業為環保做的投資等。

　　對于成本費用，所得稅籌劃思路是，突出加計扣除，避免不許扣除和延后扣除。

　　通過應納稅所得額籌劃企業所得稅

　　通過應納稅所得額籌劃企業所得稅，思路有三個：在公司形式上考慮，設立分公司還是子公司;通過關聯交易平滑利潤;用足稅收優惠政策。

　　第一，合理利用公司形式。

　　母公司打算在外地設立一個機構來經營，有兩種選擇：一是設立子公司，另一是設立分公司。如果預計新公司短期內不會有盈利的話，設立分公司更合適。因為分公司可以與總公司合并在一起繳納企業所得稅。

　　如果對公司前景沒有太大期望，還可以選擇合伙企業形式。合伙企業只需交個稅，沒有企業所得稅。合伙企業交稅是先分后稅，只有分到個人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。

　　第二，如何利用關聯交易。

　　在關聯公司搞利潤調節，一是在收入上調節，就是把收入切換到另一個實體里面去做，二是在費用上面去想辦法，把A公司費用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去，費用要想得更早，不能等事后找發票。關聯公司間調節利潤的最核心因素就是要及早規劃，事先動手。最好的狀態就是讓所有的關聯公司都盈利或都虧損，數據上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺到是在人為調節利潤。

　　利用關聯交易去籌劃企業所得稅是一個雙刃劍，這種做法很容易引起稅務關注。做好關聯交易時，定價策略是很重要的，定價一定符合常理。

　　第三，用足稅收優惠政策。

　　常見的稅收優惠政策包括：

　　1.研發費用加計扣除;

　　2.殘疾員工的工資加計扣除;

　　3.技術轉讓減免企業所得稅;

　　4.安全環保、節能、節水設備抵免稅額優惠。

　　上述內容就是小編為大家整理的關于企業所得稅的稅收籌劃的相關內容了，這是財務人進階的一項不可缺少的知識點，相信大家在看完這篇文章以后都有了自己的理解和看法。如果大家還想看更多的精彩內容，請繼續關注小編，感謝支持，感謝觀看。

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（編輯：廣東華圖）