出口免抵退稅是指對生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅。具體申報和會計分錄讓我們來一起了解吧。

　　企業出口免抵退政策

　　出口貨物不同情況適用出口免稅，或者出口免稅并退稅。依據稅務總局公告2012 24號、2013 12號、2013 30號、2018 16號、2015 88號的規定，出口貨物勞務、跨境應稅行為應在出口次年4月份納稅申報期截止前申請退稅，如有申報期延長的情況按申報期截止前，否則將改為征稅。

　　需要注意的是，出口免稅政策不繳納增值稅，但仍需要繳納所得稅。

　　填報納稅申報表

　　對于出口純免稅行為，出口退稅申報和出口免稅申報時收入均填報附表一18-19行“免稅收入”欄次，收入體現在主表第8行“免稅銷售欄”;同時還要填減免稅申報明細表。

　　出口免抵退的計算方法

　　(1)當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額

　　(2)免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率

　　(3)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

　　會計處理

　　應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額，賬務處理如下：

　　借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金———未交增值稅

　　借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

　　應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄。

　　當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。賬務處理如下：

　　借：應收補貼款

　　貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

　　當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。賬務處理如下：

　　借：應收補貼款

　　應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

　　以上是關于企業出口免抵退怎么申報的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）