小規模納稅人核算增值稅，一般通過“應交稅金—應交增值稅”會計科目，今天小編給大家整理了小規模納稅人計提增值稅賬務處理的內容，來了解下吧。

　　小規模納稅人計提增值稅會計分錄

　　小規模計提增值稅，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　計提附加稅的會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城建稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　應交稅費——應交地方教育附加

　　小規模納稅人增值稅可以抵扣嗎？

　　答：小規模納稅人增值稅不能抵扣。

　　納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人采取一般計稅方法，增值稅銷項稅額抵扣憑取得的進項稅額抵扣憑證;小規模納稅人采取簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。

　　參考文件：《增值稅暫行條例》、《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )

　　小規模納稅人去稅局代開增值稅專用發票是否可以抵扣?

　　小規模納稅人可以到稅務部門申請代開增值稅專用發票，適用3%的稅率，購買方可以抵扣3%的進項稅額。

　　小規模納稅人增值稅專用發票抵扣的特殊情形

　　小規模納稅人是什么？

　　1、小規模納稅人是指年銷售額沒有達到規定，會計核算不健全，而且也不能按規定報送相關稅務資料的增值稅納稅人。

　　2、小規模納稅人稅率低，適用3%的稅率，納稅額較小。

　　3、小規模納稅人可以隨時申請變更為一般納稅人，稅率也會發生相應的變化。

　　4、一般情況下，小規模納稅人只能開具普通發票，而不得開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方向銷貨方索要增值稅專用發票時，可以向稅務局申請代開增值稅專用發票。

　　以上是關于小規模納稅人計提增值稅賬務處理怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）