增值稅期末結轉如何做賬務處理是會計工作中的常見問題，增值稅是一種流轉稅，屬于價外稅，小編將從以下個方面介紹增值稅一般納稅人應交稅費科目在期末怎么進行結轉?來一起了解下吧!

　　1、當月“進項稅額”>“銷項稅額”，不需要繳納稅款。

　　如：銷項稅額5000，進項稅額6500，月末不做會計處理，借方余額1500屬于尚未抵扣稅款。

　　2、當月“進項稅額”<“銷項稅額”，此時需繳納相應的稅款。

　　將銷項稅額減去進項稅額計算得出的數字，應自“應交稅費---應交增值稅”科目轉入“應交稅費---未交增值稅”科目，如：銷項稅額65,00，進項稅額5,000，應做如下會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 1500

　　貸：應交稅費-未交增值稅 1500

　　3、當月繳納上月應交未交的增值稅，接上例，

　　會計分錄為：

　　借：應交稅費-未交增值稅 1500

　　貸：銀行存款 1500

　　4、當月繳納當月的增值稅款，會計分錄為：

　　借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　月末會計核算時，將“已交稅金”科目轉入“未交增值稅”科目。注意：有些業務量較小的企業選擇在月末一次性做賬，可以不通過“已交稅金”核算而直接在“未交增值稅”科目核算。

　　5、當月預交增值稅款，會計分錄為：

　　借：應交稅費-預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　當企業發生納稅義務時，會計分錄為：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-預交增值稅

　　6、若當月出現多交增值稅

　　如：銷項稅額6000，進項稅額5000，當月已交2000，只能就多交部分做轉出的賬務處理，月末會計分錄為：

　　借：應交稅費-未交增值稅 1000

　　貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅 1000

　　7、年末結轉賬務處理

　　“應交增值稅”科目下的明細科目每月的借貸方余額可以不結轉，但年底必須結平，具體的賬務處理為：進項稅額、已交稅金、減免稅款、銷項稅額抵減、出口抵減內銷應納稅額科目的年末結轉：

　　借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額、已交稅金、減免稅款、銷項稅額抵減

　　若“應交稅費-未交增值稅”科目借方有余額，說明年末有留抵進項稅額，若貸方有余額，則為應交的增值稅，在下月初繳納時，借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。如果年末會計處理正確，“應交稅費-應交增值稅”明細科目余額為零，期末財務報表“應交稅費-未交增值稅”科目余額應該和增值稅納稅申報表數字一致。

　　以上是關于增值稅期末結轉如何做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）