出納是會計工作的重要環節，會涉及到現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，若工作出了差錯，便會造成不可挽回的損失。對于出納而言，其工作職責有哪些？

　　什么是出納？

　　出納是依法為企業或單位處理現金收付、銀行結算等相關的賬務，保存現金、管理庫存、財務相關印章、財務票據和有價證券等工作的人員。出納是財會部門管錢不管賬的一個崗位，也是財會工作的一個組成部分。因此，財務、會計、出納一般統稱為會計。

　　出納的職責是什么？

　　1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理庫存現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬單與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

　　2、根據會計制度的規定，在辦理庫存現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。

　　出納基本工作流程是什么？

　　1、貨幣資金核算

　　辦理現金收付，嚴格按規定收付款項；保管有關印章，登記注銷支票；辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票；保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺；登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額；復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　　核算其他往來款項，防止壞賬損失；辦理往來結算，建立清算制度。

　　3、工資結算

　　審核工資單據，發放工資獎金；執行工資計劃，監督工資使用；負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

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（編輯：廣東華圖）