凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出，出納都要及時登記。出納登記銀行存款日記賬時，主要依據有哪些？

　　銀行日記賬的登記依據

　　銀行存款日記賬的記賬依據是記賬憑證。同時付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現金日記賬以及有關明細分類賬總分類賬的依據，還是出納員付出款的依據。

　　記賬憑證的制作依據是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現金繳款單、銀行進賬單等。

　　收款憑證：是專門用來填列付款業務會計分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業務而編制的憑證。是根據庫存現金和銀行存款付出業務的原始憑證而編制的，由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款后填制的，以此來記錄貨幣資金收款業務。

　　在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應是“庫存現金”或“銀行存款”科目。金額欄填列經濟業務實際發生的數額，在憑證的右側填寫所附原始憑證張數，并在出納及制單處簽名或蓋章。

　　銀行存款日記賬書寫要求

　�。�1）根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　�。�2）所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　�。�3）要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　�。�4）不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或者隔頁，必須連續登記。

　�。�5）文字和數字必須準確無誤，整潔清晰。

　�。�6）不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫。

　�。�7）每一賬頁記完后，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　�。�8）每月月末必須按規定結賬。

　　銀行存款日記賬核對

　　銀行存款日記賬核對是企業把銀行存款日記賬與銀行送來的對賬単進行核對。主要包括兩點內容，一是做到賬證相符，銀行存款日記賬與銀行存款收款核對。二是做到賬賬相符，銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對。

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（編輯：廣東華圖）