只要發生資金往來，出納員必須每天做到及時登記現金和銀行憑證。記賬的時候不能粗心大意、馬馬虎虎，必須認真仔細。對于出納日記賬，具體如何做？

　　出納日記賬的做法

　　1、首先要記好每天的賬

　�。�1）記賬要全，不留漏洞

　　只要發生資金往來都要登賬，有時候領導借款，可能上午借下午就會還，也要登賬；銀行存款或取款時，手續費不要忘記登賬，不要想著月底統一補，那樣容易出錯。

　�。�2）先后順序不要弄錯

　　銀行日記賬和現金日記賬都屬于序時”，也就是說一定要按照資金和業務發生的先后順序來進行記賬，并逐筆記錄，不要合并記賬。

　�。�3）發生錯誤及時沖紅

　　記錯賬時，不可以圖省事，直接修改（涂改）原來的憑證，切勿直接刪除。一般當天賬有錯誤可直接修改；隔天或更長時間的賬出錯，一定要先沖紅，并注明原因，然后再新記賬。

　　2、及時進行賬賬核對

　�。�1）銀行對賬

　　定期到銀行柜臺，請銀行工作人員打印對賬單，進行核賬。注意關注銀行未達賬和企業未達賬。

　�。�2）現金點驗

　　需要及時清點每類不同幣種的數量，并與現金日記賬的余額進行核對。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業的出現而產生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

　　會計賬簿的分類

　　1、會計賬簿按照用途，可以分為分類賬簿、序時賬簿和備查賬簿。

　　2、會計賬簿按照賬頁格式，主要分為多欄式賬簿、三欄式賬簿、數量金額式賬簿。

　　3、會計賬簿按照外形特征，可以分為活頁式賬簿、訂本式賬簿、卡片式賬簿。

　　會計憑證的分類

　　會計憑證按照填制程序和用途可分為原始憑證和記賬憑證。

　�。�1）原始憑證，指在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據，又稱單據。

　�。�2）記賬憑證，指會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后填制的會計憑證，作為登記賬簿的直接依據，又稱記賬憑單。

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（編輯：廣東華圖）