財務人員收到失控發票時，可以根據其產生原因分別進行處理，可能是開票企業未按時抄報稅導致的，也有可能是稅務機關錯判導致的。失控發票會計分錄怎么處理？可以在企業所得稅前扣除嗎？就以上問題，本文將做詳細解答。

　　失控發票會計分錄

　　失控發票的會計分錄

　　1、交易真實的前提下，一般只做進項轉出：

　　借：庫存商品，

　　貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

　　然后結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　2、如果本身交易不真實，屬于虛開的發票的情況，則要先做進項轉出，還要補繳企業所得稅：

　　借：庫存商品

　　貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本

　　借：應付賬款等

　　貸：庫存商品等

　　最后：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費—應交企業所得稅

　　失控發票可以在企業所得稅前扣除嗎？

　　根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第四條規定：稅前扣除憑證在管理中應當遵循真實性、合法性及關聯性原則。

　　真實性：稅前扣除憑證反映了真實的經濟業務，并且支出已經實際發生；

　　合法性：稅前扣除憑證的形式和來源應符合國家相關法律政策規定；

　　關聯性：稅前扣除憑證與其反應的支出有關聯性，也有證明性。

　　結合第七條規定，企業應將有關稅前扣除憑證的資料留存備查以證實稅前扣除憑證的真實性。

　　綜上，企業如果能夠證明業務是真實的，并能滿足合法性及關聯性的條件，則允許企業所得稅前扣除。但實踐中有不同口徑，請與主管稅務機關溝通確認。

　　收到失控發票怎么辦？

　　失控發票能否抵扣？

　　失控發票能否抵扣，根據不同原因處理：

　　1、屬于系統認定發票為失控發票的情況，則被暫停抵扣，并且等待稽查；

　　2、屬于稅務機關責任導致的發票失控，則經核實后，可以抵扣；

　　3、發票過期或丟失而導致的發票失控，不可以抵扣，但可以正常入賬。

　　以上是關于失控發票會計分錄怎么處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）