留底稅額抵稅這個問題在日常工作中是很常見的，那么，報稅的時候應該怎么做分錄呢？本月用上個月留底的稅額抵稅應該怎么做分錄呢？月末轉出時的分錄應該怎么做？和小編一起來了解一下吧。

（一）留底稅額抵稅

正常的計算增值稅需要繳納的部分應該是用銷項稅額減去進項稅額，這樣就可以得出當月需要繳納的增值稅額，當然實際工作中偶爾會出現進項稅額大于銷項稅額的情況，這樣子就出現了進項稅務抵扣不完，留抵稅額就產生了，進項稅額比銷項稅額多的那部分就是留抵稅額，可以轉入下個月繼續抵扣。

（二）上個月轉出的進項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

這個月需要繳納的增值稅，應該在上個月月末的時候就要開始計算了，本期應該繳納的增值稅的計算方式為，本期應交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進項稅額-進項稅額轉出),如果在月末的時候出現未交的增值稅，那么會計分錄應該這么做：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

 貸：應交稅費——未交增值稅

在下個月報稅的時候，繳納未繳納的增值稅就可以了，會計分錄如下：

借：應交稅費——未交增值稅

 貸：銀行存款

（三）本月用上個月留底稅額抵稅怎么做分錄？

上月留底的稅額一般是不會影響會計分錄的，首先要看本月是否要繳納稅費，應該是用本月的銷項稅額減去進項稅額減掉上月留底的稅額就等于這個月應該繳納的增值稅，一般會出現負數和正數兩種情況，如果出現正數的時候，就要繳稅，出現負數的時候，就不需要繳稅了，出現正數時的會計分錄應該是：

借：應交稅費——應交增值稅

 貸：應交稅費——未交增值稅

以上就是有關留抵稅額的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計知識，請多多關注小編！

一般納稅人繳納增值稅怎么做賬，如果上個月多繳稅費了呢？

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（編輯：廣東華圖）