企業所得稅季度申報表一般包括四部分，分別是利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、和附列資料。那么企業所得稅季度申報表填寫時需要注意什么?來跟隨小編一同了解下吧!

　　一、第一季度企業所得稅季度申報跨年度事項怎么處理?

　　由于上年度未報年報，所以無法確認是否為小微企業。在判斷是否為小微企業時，可以暫時按照上年度第四季度應納稅所得額以及上上年行業、資產、人數來進行確認。

　　上年度未報年報，因此無法確認納稅人以前年度可結轉以后年度彌補的虧損額。所以納稅人應先申報上年度年報，申報第一季度企業所得稅時才能彌補以前年度虧損。

　　二、特定業務季度申報填報提示

　　1、第5行：特定業務計算的應納稅所得額

　　作為從事房地產開發等特定業務的納稅人，應按照稅法規定計算的特定業務的應納稅所得額進行填報。

　　對于房地產開發企業銷售未完工開發產品所取得的預售收入，應按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額來填報。

　　2、第14行：特定業務預繳(征)所得稅額

　　按照相關稅收規定的特定業務已經預繳(征)的所得稅額來進行填報。

　　對于建筑企業總機構直接管理的跨地區所設立的項目部，應按照相關規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅來填報。

　　三、企業所得稅季度申報表由什么構成?

　　企業所得稅季度申報表具體包括以下幾個部分：

　　1、利潤總額計算，應按照國家統一會計制度口徑計算填報。

　　2、應納稅所得額計算和應納稅額計算，除了按照主表邏輯關系計算的以外，應通過附表相應欄次填報。

　　3、附列資料

　　以上是關于企業所得稅季度申報表填寫時需要注意什么的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）