現金流量表，主要是反映企業在一定時期內現金流入和現金流出情況的報表，包括經營、投資及融資三個活動分類。

　　現金流量表反映了哪些情況？

　　1、現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，反映資負債表中各個項目對現金流量的影響，評價企業未來產生現金凈流量的能力。

　　2、現金流量表將現金流量分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量，能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。

　　3、現金流量可以反映企業的償債能力和支付股利的能力。通過現金流量表，投資者可以了解企業獲取現金的能力和現金償付的能力。

　　4、現金流量表可以提供一定時期現金流入和流出的動態財務信息，可以分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。

　　5、通過現金流量表，可以分析凈收益與現金流量之間的差異，也能讓會計報表使用者全面了解和分析企業的投資和籌資活動。

　　現金流量表的編制方法

　　現金流量表的編制方法是：直接法，間接法。直接法是以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經營活動產生的現金流量。間接法是指以凈利潤為起點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支等有關項目，剔除投資活動、籌資活動對現金流量的影響，據此計算出經營活動產生的現金流量。

　　現金流量表的勾稽關系

　　現金流量表的勾稽關系指的是現金流量表中有關數字之間存在的，可據以相互查考、核對的關系。主要體現在表內各項目之間及與其他報表之間的關系上。我國的現金流量表分基本部分和補充資料兩部分。

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（編輯：廣東華圖）