所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，一般都是季末計提，在年末的時候將所得稅費用結轉到“本年利潤”賬戶。那么企業的所得稅費用應如何做賬務處理？

　　所得稅費用的會計處理

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　補計提去年企業所得稅的會計分錄

　　1、補提時：

　　借：調整以前年度損益

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　交稅時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款等

　　同時：

       借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：調整以前年度損益

　　2、結轉時：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：應交稅費-所得稅

　　交稅時：

　　借：應交稅費-所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅費用的借貸方向

　　借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　所得稅費用的計稅依據

　　計稅依據是應納稅所得額，是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。計算公式為：

　　1、直接法

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

　　2、間接法

　　應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　以上是關于所得稅費用怎么做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）