“所得稅費用”可以理解為企業負擔的所得稅，在實務中屬于損益類科目，一般不等于當期應交所得稅。對于所得稅費用，應如何做賬？

　　所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是什么意思？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目，一般不設置明細科目。

　　當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

　　遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。

　　應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中繳納的稅款。

　　遞延所得稅是指遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　退回所得稅賬務處理

　　收到本年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　結轉所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　收到以前年度退回的稅金

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　調整以前年度損益

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用和應交所得稅的區別

　　應交所得稅：核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅。

　　所得稅費用：核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　以上是關于所得稅費用怎么做賬的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）