1、企業確認遞延所得稅負債時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅負債

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　2、發生直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債時：

　　借：資本公積——其他資本公積

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　3、期末，遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額時：

　　借：遞延所得稅負債

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅負債

　　若應有余額大于賬面余額時，則做相反分錄。

　　“遞延所得稅負債”科目主要核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債�？颇科谀┵J方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。

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（編輯：廣東華圖）