企業作為銷售方，售出貨物時多收客戶貨款的，可通過“預收賬款”科目核算，具體的賬務處理該怎么做？

　　多收客戶貨款怎么做賬？

　　1、企業收到客戶款項時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、企業需退還客戶多收款項時：

　　借：預收賬款

　　       貸：銀行存款

　　支付貨款會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/應付票據

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　預收賬款屬于哪個科目？

　　預收賬款是負債類科目，核算企業向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項，一般包括預收的貨款、預收購貨定金等，該科目借方余額表示尚未收回的賬款;貸方余額表示向有關單位預收的款項。預收款項業務不多的企業，可以將預收的款項直接記入“應收賬款”的貸方，不單獨設置本科目。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　以上是關于企業多收客戶貨款如何進行賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）