企業銷售貨物開具增值稅專票后，發生銷貨退回，又不符合作廢條件的情況下應當開具紅字發票。對于跨月紅字發票，應如何做會計分錄？

　　跨月紅字發票分錄

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　紅字發票如何理解？

　　紅字發票因為發票上的金額都是負數，也被稱為負數發票。當已經開完發票，卻發現發票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發票來沖抵你開錯的發票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應按規定開具紅字專用發票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方也可按規定開具紅字增值稅專用發票。

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（編輯：廣東華圖）