小規模納稅人增值稅結轉賬務處理是什么
2022-01-18 21:58 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
年銷售額在規定標準以下且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人即為小規模納稅人，小規模納稅人對繳納的增值稅進行結轉處理時，該如何做賬務處理？
小規模納稅人增值稅結轉的會計分錄
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
借：銀行存款
貸：主營業務收入
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交增值稅
結轉本年利潤：
借：主營業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：稅金及附加
什么是稅金及附加？
稅金及附加指的是企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。企業按規定確定的與經營活動相關的稅費，應借記本科目，貸記“應交稅費”科目。期末，將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
什么是主營業務收入？
主營業務收入包括有制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
企業應設置“主營業務收入”科目來核算企業在銷售商品、提供勞務等日�；顒又兴a生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬進行明細核算。該科目期末應無余額。
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（編輯：廣東華圖）
