企業所得稅的會計分錄如何寫
2022-01-17 11:37 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。不同企業的企業所得稅稅率是不一樣的，對于企業所得稅的會計分錄該如何編制？
企業所得稅的會計分錄
計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅如何算？
企業應納稅所得額（企業所得稅）有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。
1、直接法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
2、間接法：
應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額
企業所得稅的征稅對象
1、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
3、來源于中國境內、境外的所得的確定原則
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
�。ㄒ唬╀N售貨物收入；
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�。ㄈ┺D讓財產收入；
�。ㄋ模┕上�、紅利等權益性投資收益；
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�。ㄆ撸┨卦S權使用費收入；
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