企業所得稅按年份計征，然后分月或者分季度預繳企業所得稅，年終再進行匯算清繳，一般來說是多退少補的。對于企業所得稅匯算清繳業務，一般通過所得稅費用、應交稅費等科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　企業所得稅匯算清繳會計分錄

　　(1)按月或按季計算應預繳所得稅額:

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　(2)繳納季度所得稅時:

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　(3)次年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數為應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　(4)繳納年度匯算清應繳稅款:

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　(5)重新分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　(6)年度匯算清繳，如計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　(7)重新分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　(8)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　(9)對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，主要用來核算企業負擔的所得稅，一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳如何寫會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）