增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。公司發生增值稅的業務時，會計人員一般將其計入應交稅費等科目進行核算，具體的會計分錄如何做？

　　增值稅的會計分錄

　　1、月底，進項稅額大于銷項稅額，作為留抵稅額進行賬務處理

　　2、月底，銷項稅額大于進項稅額的會計處理

　�。�1）計算應交增值稅

　　本期應交增值稅=銷項稅額減掉進項稅額減掉以前留抵進項稅額

　�。�2）結轉

　　借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅-未交稅費

　�。�3）繳納

　　借：應交稅費-應交增值稅-未交稅費

　　　　貸：銀行存款

　　購進商品或接受勞務，涉及增值稅會計分錄如下：

　　1、購進貨物

　　借：在途物資/原材料/庫存商品等

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　應交稅費-待認證進項稅額

　　　　貸：應付賬款/應付票據/銀行存款

　　2、進項稅額不得抵扣的賬務處理

　　取得增值稅專用發票時

　　借：無形資產/固定資產/管理費用等

　　　　應交稅費--待認證進項稅額

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　經稅務機關認證后

　　借：無形資產/固定資產/管理費用

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

　　3、購進不動產、不動產在建工程，進項稅額分年抵扣的賬務處理

　�。�1）購進時

　　借：固定資產或在建工程

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　應交稅費-待抵扣進項稅額

　　　　貸：應付賬款/應付票據/銀行存款

　�。�2）目前尚未抵扣進項稅時

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

　　4、貨物等已驗收入庫，但未取得相應的發票憑證

　　驗收入庫時

　　借：原材料/無形資產/固定資產/等-暫估入庫

　　　　貸：應付賬款

　　下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額

　　借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產-暫估入庫（紅字）

　　　　貸：應付賬款（紅字金額）

　　取得相關增值稅扣稅憑證并經認證后

　　借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　以上是關于公司增值稅的會計分錄如何編制的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）