對境外代扣代繳的增值稅進行核算時，應設置應交稅費科目、銀行存款科目進行處理，相關的會計分錄如何編制？

　　境外代扣代繳增值稅如何做會計分錄？

　　確認境外費用時：

　　借：開發成本—前期工程費等

　　　　應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　支付境外費用時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應交稅費-代扣代繳增值稅

　　　　　　應交稅費-代扣代繳附加稅

　　　　　　銀行存款

　　繳納代扣稅費時：

　　借：應交稅費-代扣代繳增值稅

　　　　應交稅費-代扣代繳附加稅

　　　　貸：銀行存款

　　經稽查比對通過，可抵扣進項稅時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的一種方式。即由支付人在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣收稅款代為繳納。

　　增值稅計提繳納的會計分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　以上是關于境外代扣代繳增值稅會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）