企業在期末的時候，需要對所得稅進行計提和結轉，計提是指計算和提取。結轉是指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。對于計提和結轉所得稅費用的業務，應怎么做會計分錄？

       計提并結轉所得稅費用的會計分錄

　　計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　          貸：應交稅費-企業所得稅

　　支付企業所得稅時：

　　借：應交稅費-企業所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*25％

　　目前，我們國家企業所得稅稅率為25％(特殊的除外)。

　　企業所得稅繳納相關規定

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳

　　企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

　　目前，企業一般都是采用分季度預繳，年終匯算清繳的方式繳納企業所得稅。

　　以上是關于計提并結轉所得稅費用如何做會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）