1、企業補計提上年度未提所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納未提所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結轉本年利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　企業上年度未提所得稅，應通過“以前年度損益調整”等科目以及“應交稅費”等科目核算。以前年度損益調整是指對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

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（編輯：廣東華圖）