異地預繳企業所得稅如何寫會計分錄
2022-01-15 09:01 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業在外地經營按取得的收入預交所得稅稅款的情況，稱為異地預交企業所得稅。對于該情況，會計人員該如何做會計分錄？
異地預繳企業所得稅會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅
貸：銀行存款
異地預交稅款：意思是在外地經營需要在外地預交稅款，預交的稅款在公司所在地申報時可以扣除。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
企業所得稅的計算公式
應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。
應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。
收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。
準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。
企業所得稅征收方式
企業所得稅一般按照按月(季)預交，年終匯算清交。企業所得稅征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。兩種征收方式的稅率都是25%。
一、查賬征收：主要是指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規定申報交納稅款的納稅人。
企業所得稅，按照應納稅所得額，依照25%的稅率計算交納。
二、核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。
1、定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報交納的辦法。
2、核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算交納企業所得稅的辦法。
以上是關于異地預繳企業所得稅如何寫會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>
特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。
華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。
關鍵詞閱讀：
（編輯：廣東華圖）
