計提企業所得稅與補計提的區別主要在于“所得稅費用”項目的反映上。在會計處理中，企業所得稅的計提需要通過“所得稅費用”科目進行處理，該科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。當計提企業所得稅時，應借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目，然后在繳納企業所得稅時，應借記“應交稅費——應交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　期末企業需要將“所得稅費用”的借方余額結轉至“本年利潤”科目中，然后在利潤表上的“所得稅費用”項目中反映，目的在于體現當期企業實際計提的企業所得稅稅額。

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（編輯：廣東華圖）