金融稽核中符合性測試的運用策略有：

　　1、選擇合適的符合性測試種類。符合性測試可以分為同步符合性測試、計劃符合性測試、額外符合性測試三種。同步符合性測試可以執行，也可以不執行。計劃符合性測試是稽核人員在現場稽核中，選用較低的控制風險估計水平時必須執行的測試程序。額外符合性測試是在滿足成本效益原則，并能進一步降低控制風險的初步估計水平時，采用的測試。

　　2、綜合運用符合性測試的方法。包括穿行測試法、憑證檢查法、實地觀察法。穿行測試法可以全面檢查業務流程的各個控制點的實際執行情況、發揮的作用、存在的問題，以及整個控制系統是否有成效。憑證檢查法可以觀察到被稽核單位內部控制制度的實際執行情況，并將實際執行情況與基本制度相對照，檢查是否一致。實地觀察法是根據業務處理程序，到被稽核單位處理業務的現場進行實地觀察，以核實內部控制實際執行情況，同時將各方面觀察結果進行歸納、評價，從而判斷該單位內部控制的實際執行情況和使用效果。

　　3、合理確定符合性測試的范圍。一般說來，符合性測試范圍越大，所能提供的被稽核單位有關控制政策或程序執行有效性的證據就越充分。但是如果稽核人員進行符合性測試的工作量可能大于由此而減少的實質性測試的工作量，則大可不必進行符合性測試，而直接進行實質性測試。

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（編輯：廣東華圖）