1、企業計提匯算清繳的所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業繳納匯算清繳的所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業收到當年度匯算清繳所得稅的退稅時：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費用（紅字）

　　4、企業收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅，需進行以前年度調整時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：以前年度損益調整

　　同時結轉至利潤分配：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　匯算清繳，是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅，對已預交的稅款實行多退少補。

　　需注意的是，適用《小企業會計準則》的企業，對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理，應在會計差錯發生或發現的當期進行差錯更正。

　　以上是關于匯算清繳所得稅會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）